Порядок и правила получения налогового вычета на лечение в 2019 году

Наличие облагаемых доходов и документально подтвержденных трат на лечение дают право на возврат налога.

Социальный вычет предоставляется при обложении доходов НДФЛ по ставке 13%. Льгота предоставляется при проведении лечения или приобретении лекарств самого лица или его родственников.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Это быстро и бесплатно!

Оглавление

Что это за льготы

Расходы должны быть обоснованы и подтверждены документально.

Физические лица могут предъявить для получения вычета расходы уплаченные за:

  • предоставленные медицинские услуги – полученное лечение. Услуги предоставляются заведениями-учреждениями, организациями или ИП, имеющими лицензию.
  • приобретение лекарственных средств по назначениям и рецептам, выданных врачом.

Порядок предоставления льготы регулируется ст. 219 НК РФ.

Кто имеет право на данный вычет

Право на социальный вычет на лечение возникает у граждан РФ:

  1. Имеющих подтвержденный справкой доход с начисленным (удержанным) налогом.
  2. Производивших траты в календарном году получения доходов. Остаток расходов, превышающие ограничивающий предел, на следующий календарный год не переносится.
  3. Представивших в ИФНС декларацию и документы, подтверждающих затраты.
  4. Имеющих обоснованное основание произведенных расходов.

К вычету принимаются расходы, произведенные самим налогоплательщиком или его близкими родственниками – детьми возраста до 18 лет, родителями, супругом (ой).

Перечень медицинских услуг и препаратов, попадающих под вычет

Вычет предоставляется по затратам, полученным в рамках Перечня, утвержденного Правительством № 201 от 19.03.2001г. с принятыми позднее изменениями и дополнениями.

Список дорогостоящих видов лечения также указан в Перечне.

Необходимость в оплате дорогостоящего лечения и материалов, используемых в процессе, может быть вызвана отсутствием:

  1. в медицинском учреждении возможности проведения узкого профильного лечения.
  2. медикаментов или расходных материалов, требуемых для проведения лечения. Дополнительно к справке об оплате услуг потребуется предоставить справку о направлении приобретенных медикаментов на проводимое лечение.

Оплата дорогостоящего лечения производится в рамках платных услуг или медицинского обслуживания, предоставляемого в рамках ОМС или ДМС.

Определить, к какому виду лечения относятся полученные услуги, можно из справки об оплате медицинских услуг, выдаваемой медицинским учреждением. При указании кода «1» лечение относится к стандартным видам услуг, дорогостоящее лечение помечено кодом с индексом «2».

Сроки

Сроки, отведенные на мероприятие контроля, установлены НК РФ (ст. 88) и Регламентом учреждения. При нарушении сроков необходимо обратиться с заявлением на имя начальника Инспекции.

По истечении 3-х месяцев со дня подачи декларации и пакета документов Инспекция принимает решение. Лицо должно быть извещено о результате в течение 10 дней. При получении положительного ответа средства поступают на счет, указанный налогоплательщиком в заявлении.

Подача декларации и заявления на возврат переплаченного налога производится с учетом срока исковой давности, установленной ГК РФ в пределах 3 лет. Если вычет заявляется в 2018 году, право на возврат имеется за 2015, 2016, 2017 годы. Декларации и документы формируются по годам отдельно. При декларировании используется бланк, действующий в году, за который заявляется вычет.

Сумма и пример расчета

Рассмотрим пример получения вычета на лечение самого физического лица.

Перечень документов

Документальное подтверждение расходов – обязательное условие для получения вычета и возврата налога.

Формы договоров, рецептов, назначений, чеков и прочие документы представляются в оригиналах или копиях. При предоставлении дубликатов необходимо иметь оригиналы, часто затребованные при подаче пакета бумаг или в ходе прохождения камеральной проверки.

В Инспекцию ФНС представляется декларация по форме 3-НДФЛ. К форме установленного образца прилагаются:

  1. Копия документа, удостоверяющего личность лица.
  2. Справка о доходах от работодателя. Документ составляется по форме 2-НДФЛ.
  3. Договор, заключенный с медицинским учреждением. В соглашении должна быть прописана стоимость услуг с конкретным указанием вида. При наличии нескольких видов услуг перечень может быть представлен в форме приложения.
  4. Копия лицензии медучреждения при отсутствии данных о сертификации в договоре.
  5. Справка об оплате медицинских услуг, на основании которой определяется отнесение лечения к дорогостоящему виду. В случае приобретения расходных материалов предоставляется дополнительно справка о применении для дорогостоящего лечения.
  6. Назначения, направления, рецепты – формы, подтверждающие обоснованность лечения или приобретения медикаментов.
  7. Платежные документы, обосновывающие внесение оплаты за услуги или медикаменты.

При прохождении лечения в рамках договора ДМС потребуется представить договор, заключенный со страховой компанией и платежные документы, подтверждающие получение страховой премии. Остальные требования к проведению лечения (лицензирование учреждения, назначение врача, документальное подтверждение) сохраняются.

Для заявления права на вычет по расходам, осуществленным на лечение родственников, потребуется дополнительно подтвердить родство. Предоставляются копии документов:

  • Для вычета на супруга – свидетельство о браке.
  • Для вычета на детей – свидетельство о рождении, опеке ребенка.
  • Для вычета на родителей – свидетельство о рождении самого лица.
  • Для совершеннолетних – документы, удостоверяющие личности.

При оплате в документах должно быть указано лицо, заявляющее вычет.

Порядок оформления

Льгота предоставляется ИФНС после проверки соответствия документов требованиям НК РФ. Получить вычет в ИФНС можно по окончании налогового года и формировании базы по НДФЛ. Сумма перечисляется налогоплательщику со счетов Казначейства по данным лицевого счета после предоставления вычета.

Начиная с 2016 года физические лица имеют право на получение льготы непосредственно у работодателя.

Условия получения льготы:

  1. Право на получение вычета возникает в текущем году.
  2. Льгота предоставляется на основании Уведомления, выданного ИФНС.
  3. Получить Уведомление налогоплательщик может после проверки документов, обосновывающих право на снижение базы.

Вычет у работодателя может быть предоставлен с месяца, следующего за обращением к работодателю – налоговому агенту. В случае, если работодатель учитывает налоговую базу без применения льготы, указанной в Уведомлении, лицо может обратиться с заявлением о пересчете налога. Порядок возврата налога определен в ст. 231 НК РФ.

Составление заявления и заполнение декларации

Заявление используется налоговыми органами в качестве основания для возврата налога. Форма может быть представлена в составе пакета документов или позднее, в течение 3-х лет с даты окончания проверки. Состав информации заявления определяется ИФНС или самим налогоплательщиком при условии указания данных, достаточных для получения возврата. Если лицо представляет заявление позднее, к декларации потребуется приложить сопроводительное письмо с указанием перечня прилагаемых документов.

При подаче заявления в составе пакета документов в информации указываются:

  1. Данные территориального отделения ИФНС, в который обращается налогоплательщик.
  2. Сведения личного характера, соответствующие паспорту – ФИО, сведения документа, регистрации, контактного телефона.
  3. Наименование документа.
  4. Текст обращения, включающий просьбу о перечислении суммы переплаченного налога на банковский счет.
  5. Перечень приложений, сопровождающих декларацию.

Форма должна быть подписана самим лицом с указанием даты составления.

Декларация заполняется в соответствии с Инструкцией.

Необходимо придерживаться правил:

  1. В документе не допускаются помарки или подчистки и заполнение цветными чернилами.
  2. Документ представляется в составе обязательных для получения льготы листов – титула, разделов 1 и 2, листов А и Е1.
  3. Заполнение осуществляется на основании паспортных данных, справки о доходах и платежных документах лечения.
  4. Декларация, представляемая на получение вычета за родственников, заполняется в общем порядке.

Нюансы получения данного вида вычета

Получение стоматологической помощи позволяет лицу обратиться за вычетом. При определении суммы и отнесении услуг к дорогостоящему лечению потребуется предоставить справку. В зависимости от указанного кода лицо может получить вычет на часть расходов в пределах лимита или полную стоимость лечения.

Применить вычет за расходы по санаторно-курортному лечению физическое лицо может при соблюдении условий:

  1. Наличия направления от лечащего врача с обоснованием необходимости прохождения оздоровления.
  2. Предоставления в составе документов корешка санаторно-курортной путевки.
  3. Наличия справки о стоимости лечения в составе общих трат за пребывание в санаторно-курортном учреждении. Из общей стоимости исключаются плата за проживание и питание.

Неработающие граждане, например, пенсионеры, не имеют права сами воспользоваться вычетом. При наличии работоспособных детей, имеющих облагаемый доход, лица могут воспользоваться правом возврата части расходов путем применения вычета у детей.

О данном виде социального налогового вычета рассказано в следующем видеоуроке:

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Как получить налоговый вычет за лечение: размер вычета в 2018 и список документов

Как работает система налогового вычета?

Налоговое законодательство в России даже в общем виде отличается мягкостью. Кроме того, государство позволяет дополнительно облегчить налоговое бремя некоторым группам налогоплательщиков.

Наиболее широко известные налоговые вычеты, положенные родителям детей младше 18 лет, тем, кто оплатил обучение (свое или своих близких), а также инвестиционные вычеты (например, при покупке жилья). Про другие группы вычетов мало кто знает, поэтому часто теряют крупные суммы, которые могли бы вернуть.

В частности, нередко граждане нашей страны даже не в курсе о существовании налогового вычета за лечение. Эта статья раскроет все нюансы этого социального вычета и объяснит, как получить налоговый вычет за лечение.

Что такое налоговый вычет?

Как работает система налогового вычета. Граждане нашей страны уплачивают в бюджет 13% своих доходов (если следуют букве закона и получают «белую» зарплату). Налоговый вычет уменьшает сумму, с которой будет удержан этот налог.

Условия получения вычета

Любая мера социальной поддержки оказывается лишь при выполнении ряда условий. Каковы же условия получения вычета за лечение?

Те, кому положен вычет за лечение, делятся на 3 группы. Это работающие граждане, которые понесли затраты на:

  1. свое лечение, лечение своих детей (несовершеннолетних), законного супруга или родителей;
  2. медикаменты для себя или близких из вышеупомянутого списка;
  3. страхование (медицинское, конечно).

Условия получения вычета за лечение

Причина: этот вид хирургического вмешательства можно найти в специальном списке, который налоговое законодательство нашей страны определило, как дорогостоящее.

Есть и ряд дополнительных условий получения вычета:

  • законодательство четко определило перечень оздоровительных услуг и лекарственных средств, на которые распространяется эта мера поддержки;
  • если вы лечились в месте, не имеющем российскую медицинскую лицензию, то вычет вам не получить. Здесь возникает множество споров, поскольку многие дорогостоящие виды лечения осуществляются в заграничных клиниках;
  • вы не можете вернуть сумму, превышающую налог, который вы уплатили в бюджет за год. То есть если за год вы внесли в бюджет 10 тысяч рублей, то и вернете не больше. Даже если потратили миллионы;
  • из предыдущего пункта вытекает то, что официально нетрудоустроенные граждане не могут претендовать на возврат потраченных средств. (Но не стоит забывать, что на это имеют право их работающие супруги или дети);
  • выплаты по социальным вычетам (а рассматриваемый нами вычет относится именно к этой группе) рассчитываются только на год. То есть если вы имеете право вернуть себе 50 000 рублей, но заплатили в счет НДФЛ только половину этой суммы, вы не сможете вернуть остальное на следующий год. Это коренное отличие этой группы вычетов от инвестиционных.

Вы можете получить вычет возвратом денег через налоговый орган или через работодателя (после подтверждения расходов вы не будете платить 13% с заработной платы, пока эта сумма не покроет ранее излишне внесенные средства).

Разберем особенности обоих способов.

Процедура оформления пакета документов и получения налогового вычета за лечение через налоговую инспекцию

Чтобы вернуть положенные вам по закону деньги, нужен четко утвержденный перечень документов. Нужно это для подтверждения ваших расходов. Сделать это можно только в следующем за расходами календарном году.

К примеру, если вы понесли расходы на лечение в 2018 году, то собирать и подавать документы нужно в 2019 году.

Подавать документы следует в налоговую инспекцию. Проверка всех документов занимает не более 3 месяцев (это законодательно установленный срок). Еще 30 дней выделяется на перевод денег. В сумме с момента подачи пакета документов до получения денег пройдет не больше 4 месяцев.

Список документов, необходимых для возврата 13% от ваших трат:

  1. заполненная декларация (форма 3-НДФЛ);
  2. паспорт (оригинал, копия – 1 экземпляр);
  3. справка с места работы по форме 2-НДФЛ (нужна для подтверждения факта и суммы оплаты налога НДФЛ);
  4. заявление с указанием платежных реквизитов, на который будут перечислены деньги;
  5. документы, подтверждающие родство с членами вашей семьи, если вы оплачивали не собственное лечение (родство с супругом подтверждается свидетельством о браке, с детьми – их свидетельством о рождении, с родителями – вашим собственным свидетельством о рождении).

Следующие документы зависят от причины, по которой вы претендуете на вычет за лечение.

При оплате лечения (тип лечения не имеет значения):

  • договор с учреждением, оказавшим медицинские услуги вам или вашим близким;
  • оригинал справки об оплате (выдается вышеупомянутым медицинским учреждением);
  • эта справка – достаточное основание для предоставления вычета, при ее предоставлении отпадает необходимость сохранять чеки и квитанции;
  • обычно в договоре с клиникой присутствуют реквизиты лицензии клиники. Если нет, вам потребуется ее заверенная копия;
  • если вы проходили лечение в санатории, приложите корешок санаторно-курортной карты.

Получение налогового вычета за лечение через налоговую инспекцию

Если вы претендуете на налоговый вычет по причине покупки медикаментов, то вам потребуются:

  • рецепт (не копия) (форма № 107–1);
  • копии платежных документов.

При этом если у вас на руках имеются копии чеков, квитанций и т. п., вы можете дополнительно приложить их к пакету документов. Более того, кое-где сотрудники налоговых инспекций требуют обязательно предоставить их, отказываются принимать документы без этих копий. Это не подкреплено законодательным актом. Но лучше просто приложить их и не переживать по этому поводу, если вы их все равно сохранили.

Способы и сроки получения налогового вычета

Все необходимые документы вы можете отнести в налоговую сами или отправить по почте.

Первый способ надежнее (сотрудник проверит все документы и сразу укажет на нехватку или на неправильное заполнение того или иного документа), но если вы не хотите посещать налоговую инспекцию и уверены в правильности своего пакета документов, то можете воспользоваться почтой. Отправлять документы в этом случае нужно ценным письмом, описав его содержимое.

Процедура оформления пакета документов и получения налогового вычета за лечение через работодателя

Список документов при этом способе будет практически идентичен списку документов для налоговой инспекции. Изменения коснутся только трех пунктов:

  1. вам не требуется справка 2-НДФЛ;
  2. вы не должны заполнять налоговую декларацию;
  3. вам нужно заполнить заявление на получение уведомления для бухгалтерии.

После этого вы сдаете пакет документов в налоговую. За 30 дней вы должны получить уведомление, которое подтверждает право на вычет. Сдается оно в бухгалтерию по месту вашей работы.

Получение налогового вычета за лечение – процедура хлопотная и небыстрая. Но именно подобные меры поддержки от нашей страны помогают быстрее прийти в себя после тяжелых жизненных ситуаций. Это в очередной раз подтверждает, как важно быть юридически компетентным и знать свои права.

Видео о возврате 13 процентов за медицинские услуги:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Возврат подоходного налога за лечение документы

Возврат налога за лечение

  • все медикаменты были назначены лечащим врачом и использовались только для лечения самого налогоплательщика либо же его ближайших родственников;
  • приобретенные препараты входят в перечень медикаментозных средств, предусмотренных Постановлением №201;
  • оплата производилась за личные средства налогоплательщика и это можно подтвердить документально.

Налоговый вычет за лечение

Какие документы нужны для налогового вычета за лечение

Изменения в законодательных процессах привели к тому, что в настоящее время социальный возврат можно получить не только через налоговую инспекцию, но и через работодателя. В таком случае перестает удерживаться НДФЛ на время, пока не будет компенсирована вся сумма возврата.

Документы для получения налогового вычета за лечение

Вычет можно получить и в случае, когда медицинские манипуляции не проводились, лекарства не закупались, а деньги потрачены на оплату полиса добровольного медицинского страхования. При этом заявителю вычета потребуется заверенная копия страхового полиса либо договора со страховой компанией.

Список документов необходимых для получения налогового вычета за лечение

  1. Свидетельство о рождении. Копия такого документа нужна при желании получить денежную компенсацию за лечение ребенка;
  2. Свидетельство о вступлении в брак. Например, если муж понес затраты направленные на выздоровление жены, то для получения вычета, необходимо наличие копии свидетельства о заключении брака;
  3. Собственное свидетельство о рождении. Такая копия нужна тем физическим лицам, которые оформляют налоговую скидку за лечение отца или матери.

Следует отметить, что для успешного сокращения базы налогообложения в случае осуществления денежных расходов на лечение, совсем не обязательно пользоваться услугами государственного медицинского учреждения. Можно обращаться и в любую частную клинику, у которой имеется такой вид документа, как лицензия.

Как вернуть 13 процентов за лечение зубов

Несмотря на наше желание быть всегда здоровыми, мы все-таки болеем. К докторам обращаться приходится всем, чаще всего нашим детям и родителям. Даже в городских поликлиниках существуют услуги, за которые приходится выложить кругленькую сумму. Особенно больно нас бьют по карману услуги стоматологов. Они всегда дорогостоящие. Часто мы вынуждены обращаться за этой услугой в частные клиники, где небольшой суммой не обойдешься, если требуется лечение или протезирование.

Документы для налогового вычета на лечение: зубов, лечение ребенка, пенсионера

Необходимость в лечении часто возникает у пенсионеров, поэтому вопрос получения возмещения в данном случае как нельзя актуален. К сожалению, государством не предусмотрены льготные условия для получения вычета пенсионерам, поэтому применяется общий порядок.

Кому положен возврат налога за лечение зубов и как его получить

Еще один нюанс – определение дорогостоящей процедуры. Большая часть услуг стоматолога имеет код «1» и относится к обычному лечению, подпадающему под ограничения по выплате. Но ряд услуг, как имплантация, реплантация и установка металлических конструкций относятся к дорогостоящим процедурам. Они имеют код «2» и не поддаются никакому ограничению по сумме возврата налога.

Возврат НДФЛ за дорогостоящее лечение и лекарства в 2017 году

Статья 88 Налогового Кодекса отводит на рассмотрение такого заявления не более трех месяцев со дня подачи заявки. На практике время зависит от загруженности специалистов. При превышении установленного срока на законодательном уровне, заинтересованная сторона вправе потребовать уплату компенсации.

Документы для вычета на лечение

Для получения вычета на лечение заполнить одну декларацию 3-НДФЛ недостаточно. Важно подготовить соответствующие документы для вычета на лечение. Состав документов будет зависеть от того, за кого было произведено лечение (лечение за себя или за родственника).

Нюансы возврата подоходного налога за лечение

Из определения становится ясно, что вычет не является платежом государства в пользу гражданина (резидента и нерезидента), это не целевой взнос, не пособие, не социальная помощь, а именно часть из начисленного налога, которая остается у физического лица либо возвращается ему, если была уже уплачена. Т.е. отсюда вытекает первое условие претензии на вычет — наличие статуса налогоплательщика и начисления либо уплаты фискального платежа.

Как вернуть налог с расходов на лечение: пошаговая инструкция

По дорогостоящему лечению нет никаких ограничений в сумме вычета. Для всего остального – не более 120 тыс. в год. То есть если вы налечились в год на 150 тыс. (и это лечение не входит в перечень дорогостоящего), то вычет вам предоставят только в размере 120 тыс.

Возврат подоходного налога за медицинские услуги

  • при оплате за собственное лечение (в том числе за лечение зубов);
  • при оплате лечения за супруга(и), родителей и детей в возрасте до 18 лет (в том числе усыновленным детям и подопечным в возрасте до 18 лет);
  • при оплате за лекарства, которые были назначены врачом, для себя или для супруга(и), для родителей или детей в возрасте до 18 лет (в том числе для усыновленных детей и подопечных в возрасте до 18 лет);
  • при оплате страховых взносов по договору добровольного медицинского страхования, который был заключен в целях своего лечения или лечения супруга(и), родителей или детей в возрасте до 18 лет (в том числе усыновленных детей и подопечных в возрасте до 18 лет).

Как вернуть подоходный налог за медицинские услуги: перечень документов и советы юриста

Также есть ограничение на стоимость медикаментов, подлежащих вычету. Стоимость лекарств не должна превышать величины уже уплаченного подоходного налога. В ином случае к возврату принимается только та часть стоимости медикаментов, которая не превышает установленный лимит.

Возмещение НДФЛ за лечение

Возместить расходы на приобретение лекарственных препаратов, за проведенное лечение, профилактику, восстановление, диагностику можно только за те годы, в которые непосредственно осуществлялась их оплата. Для декларирования доходов (по ф. 3 НДФЛ) и получения компенсации установлены сроки. Это можно сделать в году, который последует за временным промежутком в 12 мес. с даты оплаты. То есть если это произошло в 2015-м, то право на вычет реализуется в 2016-м.

Как получить налоговый вычет за лечение

В прошлой статье мы разобрались, как получить имущественный налоговый вычет. Кроме этого налогоплательщики очень часто пользуются правом на возврат налога за учебу и лечение. Оба этих вычета относятся к группе социальных и во многом процедура их оформления похожа. Хотя, безусловно, есть свои нюансы и особенности. И сегодня мы поговорим о том, как вернуть часть средств, потраченных на лечение.

Каждому россиянину, который платит со своих доходов налоги, может быть предоставлен налоговый вычет при затратах на приобретение медицинских препаратов по рецепту доктора, на свое лечение или лечение своих родственников, на уплату взносов по ДМС (добровольное медицинское страхование). Это позволяет налогоплательщику частично возместить потраченные средства, разумеется, если имеется основание для получения такой льготы.

Кто может воспользоваться вычетом и при каких условиях?

  • Вычет положен тем, кто имеет официальный доход, с которого уплачивается налог в размере 13%.
  • Им могут воспользоваться налогоплательщики, которые оплачивают собственными деньгами медикаменты, страховые взносы по договору ДМС, лечение себя или родственников: родителей, несовершеннолетних детей, супруга.

Если лечение работника оплачено работодателем, то при возмещении работодателю этих затрат сотрудник вправе претендовать по этому лечению на социальный налоговый вычет.

  • Медицинские услуги, на которые потратился гражданин, значатся в Перечне медицинских услуг или в Перечне дорогостоящих видов лечения.
  • Медицинское учреждение находится на территории РФ и у него есть лицензия, позволяющая оказывать медицинские услуги.
  • В документах на оплату должно быть указано лицо, производившее уплату налогов.
  • Гражданин, оформляющий вычет, должен быть налоговым резидентом.

Резидент – это физическое лицо, которое проживает и получает доходы на территории РФ не менее 183 дней непрерывно в течение 12 месяцев.

  • При оплате собственными средствами медицинских расходов на лечение в санатории. При этом учитывается только стоимость лечения.
  • Вычетом могут воспользоваться ИП (индивидуальные предприниматели), если с их доходов производится уплата налога по ставке 13%.

Если эти условия соблюдены, можно без проблем вернуть часть расходов за прошлый год, в котором были потрачены деньги на лечение или на лекарства.

Нельзя получить вычет:

  • если доходы есть, но они облагаются налогами по иным ставкам;
  • если в налоговом периоде расходы на лечение были, а доходов, облагаемых НДФЛ, не было;
  • если гражданин – пенсионер, у которого нет доходов по ставке 13%;
  • если деньги потрачены на лечение ребенка, для которого налогоплательщик не являетесь родителем или опекуном (попечителем);
  • если оплачено лечение своей бабушки внуком;
  • если документы оформлены на другое лицо, не являющееся налогоплательщиком НДФЛ.
  • не представлены все документы;
  • если это индивидуальный предприниматель, работающий по упрощенной системе налогообложения;
  • если лечение и нахождение в санатории оплачивает работодатель.

Важно: все документы на вычет налога за лечение желательно сразу оформлять на человека, которому будут возвращать налог.

Как рассчитывается налоговый вычет?

Исключение из этого правила – учитывающиеся в полном объеме затраты на дорогостоящие медицинские услуги, ознакомиться с которыми можно в специальном Перечне. В этом случае в дополнение к другим социальным вычетам возвращается 13% от полной стоимости таких услуг. То есть дорогостоящее лечение учитывается отдельно и не входит в установленную для вычета предельную сумму 120 тысяч рублей.

Имущественный вычет не суммируется с социальными. В одном году можно получить имущественный вычет и, независимо от его размера, в полном объеме реализовать право на возврат налога на учебу (лечение).

Величина вычета на лечение определяется кодом, который проставляется на справке об плате услуг.

Код «2» (предоставление дорогостоящих услуг) присваивается, если деньги потрачены на покупку дорогостоящих лекарств и услуг. И в этом случае вычет производится из полной суммы израсходованных средств.

Но и в первом, и во втором случае нельзя вернуть денег больше, чем было перечислено налога в бюджет за календарный год (13% от заработной платы).

Неиспользованный остаток социального вычета нельзя перенести на последующие налоговые периоды.

Какие документы необходимы для получения налогового вычета за лечение?

Как и для любого налогового вычета, нужно подготовить определенный пакет документов.

В этом случае потребуется:

  • декларация 3-НДФЛ (заполнить ее можно на сайте ФНС)
  • справка 2-НДФЛ (оформляется на работе)
  • заявление на возврат налога
  • документы для подтверждения расходов (квитанции об оплате лечения или лекарств)
  • свидетельство о рождении или свидетельство о браке, если производилась оплата за близкого родственника (его лечение или покупка лекарств для него)я.

К вышеперечисленным документам при вычете за медицинские услуги понадобятся:

  • договор на оказание услуг, заключенный налогоплательщиком с медицинским учреждением
  • лицензия на медицинские и страховые услуги
  • справка об оплате медицинских услуг с проставленным кодом услуг (выдается лечащим врачом). Без этой справки оформить налоговый вычет не получится.

При возврате налога за покупку лекарств потребуется:

  • рецепт (оригинал) от лечащего врача, который должен подготовить пациенту специальный экземпляр для налоговой службы (на руках будет 2 рецепта – для налоговой и для аптеки), на котором обязательно должна быть печать и подпись лечащего врача, специальная печать для налоговой инспекции и штамп медицинского учреждения
  • в случае возврата суммы налога в размере затрат на приобретение лекарств потребуется платежный документ и рецепт, оформленный в установленном порядке
  • специальный перечень лекарств, утвержденных для вычета. Только по медикаментам из этого списка возможно получить налоговый вычет.

При оформлении вычета за приобретение полиса ДМС (добровольное медицинское страхование) потребуется:

  • лицензия страховой компании
  • договор с ней или копия страхового полиса
  • платежные документы.

Как оформить вычет?

Подготовленные документы, заполненную декларацию и заявление на возврат налога необходимо предоставить в ИФНС. Также можно подать документы по почте или на сайте госуслуг.

При этом срок предоставления декларации и документов при оформлении вычета не ограничен датой 30 апреля. Это можно сделать в любое время года.

После проверки документов по вычету принимается либо положительное решение, либо он отклоняется. С момента подачи заявления до начисления на счет денег ориентировочно должно пройти 4 месяца.

Заявление на вычет за лечение можно подавать ежегодно (в следующем году после года оплаты лечения), а реализовать свое право за тот или иной календарный год (если вычет не был оформлен сразу) можно и позже, но не более чем за 3 последних года.

Возврат НДФЛ за лечение

Каждый работающий гражданин РФ может получить социальный налоговый вычет. Возврат денег за лечение производится в законодательно утвержденном порядке. При этом сумма, затраченная на медицинские услуги, не должна превышать 120 тысяч рублей.

Нормативная база

Право на получение 13% от суммы, затраченной на лечение и медикаменты, фиксирует ст.219 НК РФ.

На ее основании граждане, официально трудоустроенные и отчисляющие подоходный налог из своей заработной платы могут компенсировать медицинские расходы.

Кто может получить и за кого?

Возврат подоходного налога полагается:

  • гражданам, трудоустроенным в соответствии с ТК РФ;
  • их мужьям и женам;
  • несовершеннолетним детям;
  • родителям.

При условии, что документы на оплату лечения оформлены на лицо, желающее получить налоговый вычет.

За себя и супруга

В данной ситуации договор с медицинским учреждением может быть оформлен на любого из супругов. Это связано с тем, что доходы обоих членов семьи в соответствии с Семейным Кодексом РФ являются совместным имуществом.

За ребенка

Возврат НДФЛ за лечение ребенка предусмотрен в следующих случаях:

  • до совершеннолетия;
  • после 18 лет при лечении ребенка-инвалида.

Документация при этом оформляется сходным образом.

За родителей-пенсионеров

Неработающему пенсионеру сложно получить часть средств за лечение обратно, поэтому сделать это могут их дети.

Положен ли неработающим пенсионерам?

Официально нет, не положен. Неработающий пенсионер не уплачивает государству 13% от своей заработной платы, а потому и претендовать на их возвращение не может.

Ситуация меняется только в том случае, если получен иной доход, облагающийся подоходным налогом.

За какие типы услуг?

Налоговый вычет на лечение можно оформить, если соблюден ряд условий:

  • Организация, осуществляющая медицинские услуги, находится на территории РФ и имеет лицензию на свою деятельность.
  • Медицинские манипуляции входят в специальный перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ.
  • Лекарства приобретены по назначению врача и также имеются в утвержденном списке.

Также возврат налога возможен при оформлении ДМС. В дополнительное страхование должны входить только медицинские процедуры.

Базовые условия

Основные услуги, за которые можно вернуть средства:

  • скорая медицинская помощь;
  • лечение, диагностика и реабилитация на базе поликлиники;
  • лечение, диагностика и реабилитация на базе дневного стационара;
  • лечение, диагностика и реабилитация на базе стационара;
  • проведение медицинской экспертизы;
  • лечение, диагностика, реабилитация и просвещение на базе санаторно-курортных учреждений;
  • покупка медицинских препаратов.

Лечение и протезирование зубов

Возмещение стоимости лечения и протезирования зубов производится по общей схеме, как и установка брекет-системы.

Санаторно-курортное обслуживание

Возврат 13% осуществляется только за лечение.

Остальные услуги оздоровительных комплексов, затраты на дорогу и прочее возмещению не подлежат.

Дорогостоящие медуслуги

Законодательно установленный лимит суммы возврата налога на дорогостояще лечение не распространяется. По данной категории медицинских услуг 13% можно получить в полном объеме.

К дорогостоящим услугам относятся:

  • лечение врожденных аномалий хирургическим путем;
  • лечение сложных форм заболеваний системы кровообращения хирургическим путем, в том числе с применением дорогостоящего оборудования;
  • лечение сложных заболеваний органов дыхательной системы хирургическим путем;
  • лечение тяжелых отклонений органов зрения хирургическим путем, включая использование лазера;
  • лечение сложных заболеваний и отклонений пищеварительной системы, суставов и др. посредством хирургического вмешательства;
  • эндопротезирование, трансплантация, имплантация;
  • реконструктивно-пластические операции;
  • лечение наследственных хромосомных заболеваний;
  • лечение тяжелых фаз заболеваний у детей;
  • лечение сложных заболеваний, включая онкологию;
  • выхаживание недоношенных детей;
  • ЭКО.

Организацией, проводящей медицинские процедуры, должна быть выдана специализированная справка.

Оплата лекарств

Получение денежных средств за медикаменты возможно если:

  • они входят в официальный перечень;
  • назначены врачом (имеются рецепты);
  • должны быть приобретены в процессе дорогостоящего лечения (для данной категории препаратов).

Приобретаться они должны только в специализированных аптечных пунктах, имеющих лицензию на данный род деятельности.

Вычет осуществляется также за приобретение полиса ДМС, если соблюдаются типовые условия для оплаты медицинских услуг.

За какой период?

Получить денежные средства можно только за определенное время:

  • За период, в котором фактически осуществлялось лечение.
  • Подать декларацию можно только в следующем календарном году.
  • Только за 3 последние года.

Как вычислить НДФЛ от суммы на руки? Смотрите здесь.

Налоговый вычет на лечение в 2018 году

Как вернуть деньги в 2018 году? Процедура получения и оформления не претерпела никаких существенных изменений. В 2018 подается декларация за предшествующий 2016 год.

Пошаговый алгоритм

Возврат средств за лечение проходит в несколько этапов:

  • Необходимо собрать все документы.
  • Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ самостоятельно или с помощью специалистов.
  • Написать заявление.
  • Направить весь комплект документов в уполномоченный орган.
  • Ожидать ответа.

Необходимые документы

Для обращения в органы ФНС необходимо собрать все бумаги, подтверждающие факт лечения и оплаты медикаментов.

Основной список

Независимо от вида медицинских услуг, требуется предоставить следующие документы:

  • паспорт;
  • налоговая декларация (3-НДФЛ);
  • справка с места работы о доходах (2-НДФЛ);
  • договор, заключенный между гражданином – получателем услуги и медицинской организацией;
  • чеки и справки, подтверждающие факт оплаты.

Без чеков получить денежные средства будет невозможно. Если квитанции утеряны или выцвели, необходимо сделать банковскую выписку со счета.

Дополнительный перечень

Если налоговый вычет необходимо получить за оплату лечения другого лица, потребуется предоставить:

  • свидетельство о рождении ребенка (для возврата средств за лечение детей);
  • свидетельство о заключении брака (если средства потрачены на лечение супруга);
  • свидетельство о рождении самого гражданина (при оплате услуг за родителей).

В иных случаях:

  • справка, подтверждающая факт дорогостоящего лечения;
  • корешок путевки в санаторий;
  • копия полиса ДМС или копия договора;
  • рецепт на медикаменты.

Образец заявления

Образец справки для получения налогового вычета:

Как заполнить декларацию З-НДФЛ?

Для возврата денежных средств за лечение необходимо заполнить титульный лист, разделы 1 и 2, лист А и Е1. Оформить декларацию поможет таблица.

В статье использовались материалы с сайтов: http://posobie-help.ru/nalogi-i-zakony/nalogovye-vychety/na-lechenije.html, http://posobie.help/vychet/kak-poluchit-nalogovyj-vychet-za-lechenie.html, http://russianjurist.ru/pensiya/vozvrat-podohodnogo-naloga-za-lechenie-dokumenty, http://ecotonkosti.ru/kak-poluchit-nalogovyj-vychet-za-lechenie.html, http://buhdzen.ru/nalogi/ndfl/nalogovyj-vychet-za-lechenie/,

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector