Как платить налог на добавленную стоимость в 2016 году?

Налоговый Кодекс РФ определяет объект НДС и операции, не подлежащие налогообложению НДС. Система такова, что исчислить этот налог должен продавец для покупателя. НДС является косвенным налогом, т. е. он полностью или частично заложен в цене продукции. Перечисленные компаниями суммы направляются в федеральный, а не региональный бюджет.

Кто и за что платит НДС?

Какие организации являются «эндээсниками» в 2018 году? Налоговая нагрузка по НДС ложится на российские компании (ООО и других форм собственности), филиалы иностранных компаний, предпринимателей, импортеров и экспортеров, органы госвласти. Не являются обложенными НДС в РФ единицы. Сейчас, в 2018 году, освобождены от налога на добавленную стоимость предприятия, которые готовят ЧМ по футболу.

Закон определяет объект налога. Объект отражает совокупность, взаимосвязь вида деятельности и других параметров. В перечень 2018 года входят такие виды активности (важен именно вид, а не форма собственности ООО, ИП):

Объект 1: продажа товаров и услуг (вне зависимости от формы собственности: ООО, ИП);

Объект 2: передача продукции и оказание услуг в РФ в собственных интересах, если расходы по закупке такой продукции не были обложены НДС;

Объект 3: строительство для личных целей;

Объект 4: импорт продукции.

НДС определен как косвенный налог. Базой является доход бизнеса. Но НДС закладывается налогоплательщиками в стоимость продукции или сервисов. В 2018 году в объект налога на добавленную стоимость не входят ряд бизнес-процессов. Какие? Туда относят валютные операции, передача имущества компании некоммерческим организациям, конфискация имущества, наследование, перевод социальных объектов в собственность государственных структур (прибыль отсутствует), приватизация (объект госсобственности переходит в бизнес), продажа земли, вид операций, связанных с реализацией собственности банкротов (ООО, ИП — не принципиально).Все это не попадает под определение категории «объект«в статье 146 НК РФ.

Чтобы операция квалифицировалась как налоговый объект, она должна происходить в РФ. Из списка исключен такой вид деятельности предприятий (для ООО, ИП, ОАО), который включает транзит продукции через РФ из одной страны в другую.

Ставка и база налога

  • продажи товаров и услуг;
  • переход права собственности (сюда же включаем бартер и процесс безвозмездной передачи владения чем-либо);
  • в случаях, когда ООО или ИП берет продукты питания у фермеров (физлиц), не платя налог, и перепродает ее (рассчитывается разница между купленным и проданным);
  • когда продается продукция с баланса компании, уже зафиксированная в учете вместе с НДС (это разница между ценой имущества и его стоимостью в сухом остатке после переоценки);
  • компания получает прибыль от производства продукции из давальческого сырья без НДС;
  • а случаях, когда компания перепродает автомобили, закупленные у физлиц, не являющихся налогоплательщиками (база — это разница между покупкой и продажей, т. е. прибыль).

Компанией, обязанной платить налог, или налоговым агентом должен быть учтен момент определения налоговой базы по НДС. Фиксированной даты начисления налога нет — он является косвенным. Момент определяется так:

  • дата фактического принятия товара на баланс или подписания акта выполненных работ (смотря, какой вид деятельности ведет бизнесмен или компания);
  • дата оплаты услуг или товаров (возможно, даже частичной).

Налоговая система зафиксировала варианты действий и в иных случаях. К примеру, осуществление финансовых требований, перекупленных у третьих лиц. Налог начисляется на дату переуступки или погашения долга. Система такова, что отчетность идет за период (квартал), то есть суммируется налог по каждой операции.

Ставку определяет вид активности компании и вид товара, который она реализует. В 2018 году действуют 3 ставки: 0%, 10% и 18%. Система налогообложения выстроена так, чтобы налогоплательщику, который активно пополняет бюджет РФ, не пришлось нести лишние расходы.

По «нулям» облагаются экспортеры нефти, электроэнергии, международные авиаперевозчики, компании по хранению экспортных товаров и др. В 2018 году в список включили продавцов технологического оборудования. Могут не включать НДС в налоговые расходы предприятия, которые за налоговый период имели прибыль ниже 2 млн. рублей.

10% — ставка для компаний, которые извлекают прибыль из продаж продуктов питания, детских товаров, лекарств, книг (кроме рекламы и эротики), для внутренних авиаперевозчиков. Если у компании иной вид деятельности, из которой извлекается прибыль, то ставка составит 18%.

Как уменьшить НДС?

НК РФ дает возможность снижения сумм платежей для организаций, ориентированных на прибыль. Это вычет (возмещение). Налог на добавленную стоимость — это расходы для любой компании. Многие из них практикуют вычет в следующих ситуациях:

  • возмещение НДС, предъявленное поставщиками по приобретенной у них продукции или услугам;
  • вычет НДС, уплаченный при пересечении границы;
  • возмещение НДС, уплаченного продавцом, и возвращенного покупателем (какие причины — неважно). В том числе вычет НДС, когда в прибыль компании поступил аванс, а потом клиент отказался от сделки;
  • возмещение НДС за суммы, потраченные подрядчиками на капитальные строительные работы (включая расходы на демонтаж);
  • вычет НДС, уплаченного с приобретения материалов для капитального строительства;
  • возмещение НДС за командировочные и представительские расходы;
  • вычет НДС, заплаченного в казну агентом.

Для получения вычета ООО важно соблюсти условия: товары приобретаются для основной деятельности компании, они должны быть приняты на баланс фирмы, обязательна счет-фактура, подтверждающая расходы. Для некоторых компаний возможно списание НДС в расходы:

  • приобретены товары для операций без НДС — происходит списание в расходы;
  • товары куплены для реализации не в нашей стране;
  • приобретены товары (услуги) не для реализации, списание налога возможно только потому, что факта получения дохода не происходит;
  • компания находится на УСН, ЕНВД, ЕСХН.


Списание для разных типов компаний на «упрощенке» проходит по-разному.

  1. Плательщики ЕНВД НДС включают в стоимость товара или материалов, когда они «приходят» на баланс (напоминаем, что налог косвенный).
  2. Плательщики по УСН, схема «Доходы» могут оформить списание в расходы в момент времени на свое усмотрение: расходы не влияют на объект налогообложения — доходы.
  3. УСН по схеме «доходы — расходы» могут сделать списание налога только после реализации купленной продукции.

Кстати, система НДС в 2018 году изменилась. Все ИП на «упрощенке» платили НДС, только если им выставляли с ним счет. Эта прибыль еще облагалась налогами в рамках УСН или ЕСХН. Фирма несла двойные расходы. С 2018 года это было отменено. Теперь те суммы, с которых предприниматель перечисляет НДС, не включаются в УСН.

Специфика отчетности

Период, за который плательщик сам или с налоговым агентом должен исчислить налог, — квартал. Период изменяется, если фирма зарегистрирована не с начала отчетного периода. Он стартует с даты начала деятельности. Аналогично, когда фирма ликвидируется: налогоплательщиком или агентом берется лишь срок до окончания работы.

Период отчета — это 25 число месяца за окончанием квартала. Плательщиком или налоговым агентом сумма уплачивается тремя равными долями. Любой отчетный период по НДС в декларации имеет код. Самый ответственный — за 4 квартал и по итогам года — под кодом 24.

Декларация под кодом 24 (и за любой другой период отчетности) обязательно имеет электронный вид. На бумажном носителе декларации подаются только налоговым агентом. Для ООО или другой организации, которая сама является плательщиком, подача отчетности в бумажном виде не засчитывается.

Система взаимодействия ООО (или другой организации) с налоговыми органами выстроена так, что они проводят камеральную проверку деклараций и, если надо, требуют от организации пояснения. Пояснительная записка может быть по ряду вопросов: в отчете только нулевые показатели, контрагент не отчитался за прибыль в другой налоговый период, допущены иные ошибки. Пояснения следует отправить в инспекцию в течение 5 дней.

Пояснительная записка не имеет жесткой формы. На нашем сайте можно скачать образец. Он включает в себя таблицы на стандартные случаи. Образец делает пояснения четче. Если пояснения не дают полных комментариев, то налоговики могут даже заморозить операции по счетам. Каждая страница пояснения заверяется подписью налогового агента.

Как избежать проблем с декларацией и предоставлением пояснения? Чтобы упростить задачу, нужно рассчитать контрольное соотношение параметров. Каждое соотношение строится на специальной формуле. Любая формула, в которую включено соотношение, пронумерована кодом от 1 до 44. Соотношение на проверку (обновление 2018):

  • стр. 060 разд. 2 + стр. 110 разд. 3 + стр. 050 и 080 разд. 4 + стр. 050 и 130 разд. 6 = стр. 260 + стр. 270 разд. 9 (контрольное соотношение 1.27) — если сумма НДС разд. 9 >суммы НДС в разд. 2–6, то нужны пояснения;
  • стр. 190 разд. 3 + стр. 030 и 040 разд. 4 + стр. 080 и 090 разд. 5 + стр. 060, 090 и 150 разд. 6 = стр. 190 разд. 8 (соотношение 1.28) —объяснения налогоплательщика нужны. Вычет разд. 8 0, то стр. 190 разд. 8 — (стр. 260 + стр. 270 разд. 9) > 0 (соотношение 1.25) —вычет больше НДС, сумму к возврату выделяем в стр. 050 разд. 1, вычет = возмещение минус НДС.

Современная система ПО позволяет сделать расчет налога в бухгалтерском учете удобным. Программа выполняет основные действия сама. А что делать, когда кончился период 24, а на расчет всего 2 дня? Аналогично в ФНС уже давно внедрена программа проверки деклараций. Электронная форма подачи в федеральный налоговый орган обязательна.

Какие услуги не облагаются НДС

Последние публикации

При ведении бухгалтерского и бюджетного учета учреждения должны будут применять с 01.01.2019 новый федеральный стандарт бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Отчет о движении денежных средств», утвержденный Приказом Минфина РФ от 30.12.2017 № 278н. Для того чтобы у бухгалтеров было время разобраться с нововведениями, рассмотрим основные положения этого стандарта заранее.

Каждое учреждение имеет административно-управленческий персонал в лице руководителя организации, его заместителей, главного бухгалтера. Все перечисленные лица также являются работниками данного учреждения и получают за свой труд заработную плату. Однако если зарплата обычного работника законодательно максимально не ограничена, то оплата труда руководителей, его заместителей и главных бухгалтеров имеет соответствующие границы. Об этом мы поговорим в статье.

Соответствующая инициатива № 19Ф42152 появилась на официальном сайте Российских общественных инициатив. Если она наберет более 100 тыс. голосов в поддержку, то будет направлена в экспертную группу федерального уровня для принятия решения о мерах по ее реализации.

На основании п. 3.11-1 ст. 2 Федерального закона от 03.11.2006 № 174‑ФЗ «Об автономных учреждениях» автономные учреждения при заключении контрактов (договоров) о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, предусматривающих авансовые платежи, соблюдают требования, определенные нормативными правовыми актами РФ, нормативными правовыми актами субъектов РФ, муниципальными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, для получателей средств соответствующего бюджета бюджетной системы РФ.

С момента создания в Крыму свободной таможенной зоны (СЭЗ), которая дает возможность ее резидентам беспошлинно ввезти из-за рубежа оборудование и товары, воспользовались предложением только 42 резидента из 1291 зарегистрированного. Почему инвесторы не желают сэкономить миллионы, расскажем в данной статье.

Новое в НДС с 2018 года

Главные новости, касающиеся НДС в 2018 году, затрагивают тех, кто теперь будет платить налог и кто освобожден от этого бремени. Налог на добавленную стоимость появился в России еще в 20-е годы прошлого века, затем был упразднен, и вновь пришел в обиход лишь в 1992 году. Популярные буквы являются важнейшей составляющей государственной казны – именно за счет этих отчислений пополняется бюджет.

По идее, налог – бремя производителя, но фактически расходы ложатся на плечи рядовых потребителей. Чтобы облегчить жизнь простых россиян, принят целый ряд изменений НДС в 2018 году. Насколько реально они скажутся на жизни обычных людей и деятельности фирм? Попробуем разобраться.

Кто освобожден от НДС

Размер налога в большинстве случаев составляет 18%. Некоторые предприятия имеют льготную ставку НДС в 2018 году: 10% платят производители лекарственных препаратов, детских товаров, книг, периодики. Особо важные процессы вообще не облагаются налогом: нулевую ставку имеют транспорт нефти и газа, реализация товаров космической отрасли, экспорт драгоценных металлов. С 2018 года от уплаты НДС освобождены и другие агенты.

Стоит отметить важное нововведение: каждое предприятие может отказаться от нулевой ставки налога, право на которую нужно доказать. Если сделать это не удастся – придется вносить по 18% за каждого контрагента.

НЕ БУДУТ ОБЛАГАТЬСЯ НДС в 2018 ГОДУ:

  • операторы сотовой и мобильной связи;
  • участники купли-продажи земельных наделов;
  • навигационные и ремонтные услуги аэропортов;
  • сделки, совершенные в рамках системы Tax Free;
  • железнодорожные перевозчики экспортных товаров;
  • выпуск и обновление акций, облигаций, ценных бумаг.

Кому придется платить НДС

Освобождение от уплаты налога должно вести к снижению или хотя бы стагнации цен, однако в действительности так происходит не всегда. К примеру, уже с февраля выросли тарифы некоторых сотовых провайдеров. Тут надо вести речь о жадности конкретных персоналий. А вот расширение списка тех, кому придется платить НДС в 2018 году, связано, прежде всего, с желанием искоренить злоупотребления в этих сферах.

Следует отметить необходимость раздельного учета НДС в 2018 году, даже если один из видов продукции составляет менее 5% от общего оборота. Теперь правило пяти процентов фактически отменяется.

БУДУТ ОБЛАГАТЬСЯ НДС в 2018 ГОДУ:

  • продажа черных металлов;
  • реализация цветного металлолома;
  • сбор и утилизация алюминия и его сплавов;
  • продажа животных шкур;
  • деятельность предприятий с государственными субсидиями.

Перспективы НДС: что ждать потребителям?

Поправок, касающихся НДС в 2018 году, действительно немало. Причем коснутся они даже тех, кого этот аспект не затрагивает. Так, каждый покупатель в магазине может удостовериться в правильности подсчета налога: теперь любой кассовый чек обязан содержать отдельной строкой пункт о размере начисления. По-прежнему строгими остаются сроки декларации НДС: в 2018 году формы необходимо предоставлять в надзорные организации ежеквартально и не позднее 25 числа следующего месяца.

В системе налогообложения грядут большие перемены. Они касаются налога на прибыль, расчета НДФЛ, затрат на амортизацию и страхование основных производственных средств. По оценке аналитиков, чиновники и финансисты правительства не пришли к единому мнению о перспективах развития налога на добавленную стоимость. Скорее всего, НДС уже в 2019 году вырастет до 22%, НДФЛ до 15%, при этом ставки по страховкам снизятся до 21%. А это означает, что изменения по уплате НДС, призванные облегчить жизнь потребителям, станут лишь трамплином для очередного повышения оптовых и розничных цен.

Заметили опечатку? Тогда выделите текст и нажмите Ctrl + Enter (или Command + Enter для Mac)

Что облагается, а что не облагается налогом на добавленную стоимость (НДС)?

НДС – косвенный налог и это означает что каждый, кто получает платные услуги или совершает операции с финансами или имуществом, не осознавая того, оплачивает его в казну. Поэтому нелишне будет ознакомиться с этим налогом подробнее.

Общие сведения

Основные параметры

Непосредственно государству НДС платит тот, кто производит продукцию или предоставляет услуги, причем заранее, до их реализации. Это происходит в момент поступления товара или сырья для производства продукции и предоставления услуг на склад будущего продавца. Но потом он добавляет сумму налога к отпускной стоимости реализуемой продукции, тем самым перекладывая ее на карман конечного потребителя.

Основными параметрами НДС являются:

  • Категории плательщиков.
  • Объекты, подлежащие налогообложению.
  • Ставки по НДС.

Государству НДС перечисляют:

  • Предприятия, различные учреждения или организации, ведущие промышленную, коммерческую и финансовую деятельность всех форм собственности (муниципальные, государственные, общества).
  • Предприятия с привлеченным иностранным капиталом.
  • Частные (в том числе и семейные) фирмы.
  • Обособленные филиалы компаний.
  • Иностранные юрлица, занимающиеся коммерцией на территории РФ.
  • Любые организации некоммерческого толка в случае совершения коммерческих операций.
  • ИП.
  • Частные налогоплательщики НДС при провозе товара или имущества через таможенную структуру РФ.

Покупка с торгов по банкротству не облагается НДС, о чем расскажет этот видеоролик:

Нормативная база

И конечно столь масштабная финансовая деятельность не может функционировать без отработанной нормативной базы, которая включает следующие статьи НК:

  • 146 – про объекты налогообложения.
  • 149 – про то, что не подлежит отягощению НДС.
  • 164 – про налоговые ставки.
  • 166 – про порядок начисления.
  • 174 – про порядок расчетов и сроки уплаты этого налога.
  • 176 – про возмещение НДС.
  • Целевые постановления правительства.

А теперь давайте узнаем, облагаются ли налогом НДС услуги, товары, работы, пеня, аренда и займ, земельный участок и другие особенные объекты.

Объекты налогообложения

В этих нормативных документах объектами налогообложения признаются реализуемые товары и оказываемые услуги.

Товары

  • Все, кроме необлагаемых НДС (смотри ниже), реализуемые в границах РФ.
  • На собственные надобности, если расходы на них не предназначены к вычету.
  • Ввозимые через таможню.
  • Предметы залога.
  • Имущественные права.
  • Право собственности на данный товар.

Услуги

  • Все, кроме необлагаемых НДС (смотри ниже), реализуемые в границах РФ.
  • Выполнение которых признается реализацией, попадающей под НДС.
  • На свои надобности, если эти расходы не выставляются к вычету.
  • Строительные, а так же монтажные работы для себя.

О том, что не облагается НДС по упрощенной (УСН) и другим системам налогообложения на основании указанных ст., читайте ниже.

О том, облагается ли неустойка НДС, расскажет видео ниже:

Что не облагается НДС

Имеется и описание товаров и услуг, которые не облагаются НДС в соответствии с теми же, указанными выше, нормами.

Товары

  • Основные средства компании и имущественные права при их передаче правопреемнику или некоммерческой структуре.
  • Имущество в виде инвестиций или паевых вложений и взносов.
  • Паевые доли УК при входе и выходе в общества.
  • Жилищная приватизация.
  • Имущество при конфискации или наследовании.
  • Безвозмездная передача капитальных объектов государственным или муниципальным органам.
  • Приватизируемое имущество муниципальной или государственной собственности.

Услуги

Не облагаются ндс в связи с нормами законодательства:

  • Валютные операции.
  • Услуги в рамках служебных (установленных законом) полномочий (госзадание, транспортные услуги).
  • Реализация земельных участков или паев.
  • Оказание услуг по предоставлению капитальных объектов и основных средств государству.
  • Услуги по передаче госимущества некоммерческим организациям.
  • Услуги, связанные с насыщением рынка труда.
  • Работа некоммерческих организаций по защите прав вкладчиков.
  • Реализация имущества должников.

Важные нюансы

При работе с НДС важно обращать внимание на некоторые нюансы его начисления и уплаты:

  • Ставки по НДС имеют величину 18%, 10% и 0% и для их выбора надо уметь квалифицировать попадаемую под уплату налога деятельность.
  • 0% – это не налоговая льгота по НДС, а ставка на экспортные товары, международные перевозки, транспортировку нефтепродуктов и еще некоторые виды работ.
  • 10% – ставка на продовольствие, детскую продукцию и полиграфию.
  • В остальных случаях принимается 18%.
  • При расчете налога дата совершения сделки принимается на момент оплаты или по числу фактической отгрузки товара (по счету-фактуре).
  • Компании, имеющие минимальный доход (2000000 рублей) за налоговый период могут претендовать на освобождение от НДС. Но не автоматически, а по заявлению и после предоставления ими соответствующих документов.
  • Отсутствие облагаемого НДС дохода не освободит компанию от отчетности. В этом случае требуется заполнить нулевую декларацию.

Когда чай, кофе и конфеты не облагаются НДС, поведает видео ниже:

Что такое «правило 5 процентов» по НДС и как его применять

Необходимость ведения раздельного учета по НДС возникает, как при наличии у организации экспортных операций (необлагаемых налогом на добавленную стоимость), так и при ведении прочих хозяйственных операций, подлежащих обложению НДС.

Главной целью раздельного учета по НДС является распределение входного налога для того чтобы впоследствии принять его к вычету. Весь входной налог на добавленную стоимость позволяет принимать к вычету применение «Правила 5%» по расходам, относящимся как к облагаемым, так и к не облагаемым операциям по НДС, к которым относятся общехозяйственные расходы.

Из этой статьи вы узнаете, как применять «Правило пяти процентов» по НДС в 2018 году и сможете ознакомиться с подробным примером расчета. При совмещении ЕНВД и ОСНО данное правило не применяется.

Советы для организаций, ведущих операции, которые облагаются НДС

В случае если организация ведет операции, которые подлежат обложению налогом на добавленную стоимость и лишь изредка получает доход по займам (или осуществляете расчет векселями третьих лиц), то в учетную политику рекомендуется внести такие положение об использовании «Правила пяти процентов» по НДС.

Использование этого правила позволяет организации определить величину общехозяйственных расходов, которые приходятся на необлагаемые операции пропорционально доле прямых расходов на данные операции в общей величине расходов, которые связаны с реализацией продукции.

Советы для организаций, ведущих операции, которые не облагаются НДС

Если организация занимается ведением операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость на постоянной основе, то для того чтобы рассчитать доли расходов по этим операциям, следует организовать ведение бухгалтерского учета таким образом, чтобы нижеперечисленные сведения формировались отдельно:

1. О себестоимости продаж, которые подлежат обложению НДС.
2. О себестоимости продаж, которые не подлежат обложению НДС.
3. О других расходах, которые связаны с реализацией:

  • облагаемой НДС (к примеру, по реализации ОС);
  • не облагаемой НДС (к примеру, реализации ценных бумаг).

4. О других расходах, которые не связаны с реализацией (к примеру, проценты, полученные предприятием по займам).

Добавим, что организации следует определиться с оптимальным порядком расчета доли общехозяйственных расходов, которые приходятся на операции, не облагаемые налогом на добавленную стоимость.

К примеру, доли общехозяйственных расходов, приходящиеся на операции, которые не облагаются НДС, можно принять равной одному из таких соотношений:

  • доле прямых расходов по операциям, которые не подлежат обложению НДС в общей величине прямых расходов по всем операциям, которые связаны с продажей;
  • доле выручки по операциям, которые не подлежат обложению НДС в общей сумме выручки от продаж.

Не менее важным является вопрос налоговой политики раздельного учета в отношении операций, которые не подлежат обложению НДС. Стоит обратить внимание на такие моменты, которые связаны с основаниями совершения такого рода операций, а именно:

1. Какие льготные режимы связаны с налогообложением.
2. Присутствуют ли операции по налогообложению, которые не предусмотрены статьей 149 Налогового кодекса РФ.
3. Наличие права на освобождение от НДС в случае недостаточного размера полученной выручки.
4. Продажа продукции (услуг или работ) в другие страны.

Ведение раздельного учета по НДС: на что обратить внимание

Подавляющее большинство организаций имеют дело как с облагаемой, так и с не облагаемой налогом на добавленную стоимость продукцией.

Напомним, что раздельное ведение учета по этому налогу осуществляется по исходящему НДС – по стоимости продукции, которая была отгружена. При этом продукция может быть обложена НДС или освобождена от него. НДС, включенный в цену продукции, тоже необходимо учитывать.

Тем не менее, какой-либо единой методики по ведению раздельного учета по НДС не существует. Именно поэтому можно пользоваться удобным для организации порядком. Самое главное, чтобы при ведении раздельного учета операции по облагаемые и не облагаемые по НДС операции четко разграничивались.

Отказ от ведения корректного раздельного учета по НДС может привести к тому, что налоговики начнут восстанавливать весь входной налог по единицам, приобретенным для использования в операциях, которые подлежат и не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость. Такие действия сотрудников налоговой службы приведут к тому, что у организации появятся недостачи в НДС, а значит, штрафов и пеней избежать не получится.

Минфин считает, что если операции по освобожденным единицам товаров от НДС полностью отсутствуют, то это является основанием для освобождения организации от ведения раздельного учета по налогу на добавленную стоимость.

Ведение раздельного учета по НДС при экспорте: основные моменты

Раздельный учет по НДС при экспорте продукции обязателен. При этом сырье, которое применялось в процессе проведения операций по экспорту (сумма операций) должна быть подана в ФНС в виде декларации с нулевой ставкой.

Нормы действующего российского законодательства не предусматривают четко прописанной методики по определению входного НДС товаров на экспорт. Удобный способ учета выбирается организацией самостоятельно. Порядок учета следует закрепить в соответствующих документах (в приказах, относящихся к ведению учетной политики предприятия).

Пример расчета по «Правилу 5 процентов»

Если за квартал общая доля расходов на приобретение, а также на производство продукции — не более 5% (от всех общих расходов, которые направлены на производство и реализацию товаров), то организация освобождается от ведения раздельного учета по НДС. То есть, входной НДС, предъявляемый поставщиками (в одном или другом квартале), можно принимать к вычету.

Пример

Расчет будет осуществляться по такой формуле:

Расходы, связанные с реализацией, не облагаемой НДС (за квартал) / Общая величина расходов, связанных с реализацией (за квартал) X 100% ≤ 5%

Сумма из нашего примера составила 4%, что менее 5%, а значит, организация вправе вести раздельный учет по входному налогу на добавленную стоимость. К тому же она вправе принимать весь входной НДС к вычету за отчетный период.

В статье использовались материалы с сайтов: http://sovetyuristov.ru/nalogi/nalog-na-dobavlennuyu-stoimost.html, http://www.pravcons.ru/pravcons_forum/forum1/topic14192/messages/, http://v-2018.com/novoe-v-nds-s-2018-goda/, http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/nds/chto-oblagaetsya.html, http://my-biz.ru/buhgalteriya/pravilo-5-procentov,

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector